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用共赢经济学思想重构中国财政体制

作者:任凌云  时间:2016-04-18

  通过对经济危机研究发现市场经济主体爆发经济危机的根源是贫富悬殊,而导致贫富悬殊的根源就在于政府没有正确履行建立并维护公平自由市场经济制度的职责。中国目前面临资源浪费、环境污染、官员系统性腐败,经济发展速度大幅下滑等问题也是因为中国政府没有正确履行建立并维护公平自由市场经济制度的职责。共赢经济学对政府的职责进行了清晰的界定,即通过反垄断、打击违法犯罪、监督信息不对称、限制负外部性、通过征收稀缺自然资源的资源税建立普惠制社会保障体系等行为承担起了维护这个经济体成员平等自由的责任。而高效公平财政体系是政府高效履行这些职责的基本保障。

  一、造成中国收入分配贫富悬殊的根源分析

  中国收入分配贫富悬殊也就造成中国经济消费需求不足,消费需求不足导致经济发展动力不足让中国经济发展速度下降。那么是什么原因造成中国收入分配贫富悬殊呢?一方面因为中国政府没有高效履行共赢经济学给政府设定反垄断、打击违法犯罪、监督信息不对称、限制负外部性、通过征收稀缺自然资源的资源税建立普惠制社会保障体系等行为承担起了维护这个经济体成员平等自由的职责。另一方面中国政府超越共赢经济学给政府设定职责范围直接参与资源配置。这就导致中国经济运行过程中一部分人对另一部分人形成了剥削,造成一部分人分配过多,另一部分人分配过少,从而造成中国收入分配的贫富悬殊。下面就对中国收入分配中存在剥削进行分析。

  1、违法犯罪分子对受害者进行了剥削

  违法犯罪分子违背了受害人的意志,把自己行为强加给受害人,对受害人的身体财产造成损失。但是大多数情况下,犯罪分子都不会给受害人给予补偿。没有破案,那是肯定不能给予补偿,破案了。多数情况下,受害人身体上受到伤害和财产损失也不能得到补偿,受害人很难得到犯罪分子的民事赔偿。

  2、垄断造成垄断资本对客户和消费者剥削

  垄断是垄断资本利用自己优势地位对客户和消费者进行了剥削。垄断一个显著特征就是让交易的相对方不得不接受单方面的条件,在交易中没有平等和自由。中国政府不但没有做好反垄断工作,反而在石油、供气、电力、供水、有线电视、教育、医疗、殡葬业、出租车、公交车、线路班车、房地产电信、邮政、农村排灌系统、道路、铁路、港口、粮油储备、银行、保险等行业存在大量保护垄断法律政策。这就造成中国垄断行业比其他国家更多,垄断行业的投资者和从业者对其他非垄断行业的投资和从业者就构成剥削。

  3、负外部性管制不力缺陷企业剥削民众

  负外部性是资本损害社会其他人利益,却不用付出代价。典型的负外部性就是环境污染和安全事故。有些企业或者个人创造财富时破坏了自然环境,不需要给受害人进行补偿。环境污染受害人是公众,而且施害者很多时候也是一个群体,现在雾霾就是一种群体造成的,他们破坏了空气质量却让所有人承担代价。安全事故的受害人和施害人都是明确,但是施害人往往已出现事故就无力全部赔偿,结果导致一部分责任由政府和受害人承担了。在政府也不承担的情况下,就是企业的负外部性行为造成受害人受到剥削。

  4、信息不对称问题管制不力造成剥削

  信息不对称既有企业通过欺骗剥削消费者,也有经营者欺骗剥削了所有者。产品质量问题就是企业通过欺骗剥削消费者的行为,上市公司和国有企业高管做假账拿高薪就是典型的经营者通过欺骗剥削了所有者,这些也造成收分配不公。

  5、稀缺自然资源占有者剥削不占有稀缺自然资源的人

  由于现行经济制度缺陷,导致谁占有资源谁受益的局面,多消费自然资源的人也不需要给少消耗资源的人支付对价人们对自然资源和社会公共资源占有不平等。人们对自然资源和社会公共资源占有不平等就是导致很多人失业,有力无处使,这是导致目前贫富悬殊经济发展速度下滑的最主要原因。

  6、权力参与资源配置造成剥削

  中国政府超越共赢经济学给政府设定职责范围直接参与资源配置。这就造成权力在资源配置中起决定性作用,导致一些掌握资源配置权力的政府官员很容易官商勾结,侵害国家利益,造成权力对全体人民剥削。

  二、财政体制改革方案设计

  中国政府不能高效履行共赢经济学给政府设定的职责,一方面不知道我们的政府官员还对如何才能高效履行反垄断、打击违法犯罪、监督信息不对称、限制负外部性、通过征收稀缺自然资源的资源税建立普惠制保障体系研究不够。另一方面因为中国财政体制和公务员薪酬制度缺陷导致有些政府官员根本就不愿意做好反垄断、打击违法犯罪、监督信息不对称、限制负外部性等工作。而通过征收稀缺自然资源的资源税建立普惠制保障体系就是属于财政体制改革范畴。因此,建立公平高效财政体制是解决目前的资源浪费、环境污染、官员系统性腐败,经济发展速度大幅下滑等难题的牛鼻子。

  1、财政收入制度改革

  ⑴增值税制度改革。因为增值税是一种流转税,而流转税最终承担者都是消费者。农产品不增收增值税的本质就是农村人在消费工业品时交了税,支持城市发展,而城市人消费农产品却不用交税。这就造成农业生产地区成为财政穷区,农业大县成为财政贫困县,农业大省成为了财政贫困省。所以建议进行增值税不分商品和服务种类(包括农产品在内),也不分小规模纳税人和一般纳税人全部实行13%统一税率的改革。任何企业和个人缴增值税都可以销项税抵进项税,不直接需要缴税的企业或个人,可以把增值税发票直接交给下游企业抵扣。比如:农民向农资公司购买农资时就可以要求农资公司开增值税发票,农民在向农产品收购企业出售农产品时就可以直接把农资公司的增值税发票给农产品收购企业让收购企业直接抵扣税金。

  ⑵所得税制度改革。简化个人所得税制,对个税的薪酬起征点可以提高到1万元,1~10万元征收20%,10~100万征收在40%,100万元以上征收80%。

  ⑶资源税制度改革。每种资源税征收标准就是征收标准能够使这种稀缺自然资源变成充分资源。当前急需提高税率的资源包括煤炭、石油、天然气、稀土、水资源五种,其他矿产资源税视其稀缺程度提高其税率。以后根据经济发展情况和资源稀缺的情况决定。以煤炭、水力、风力、太阳能几种主要发电资源为例说明如何制定税收标准,这四种资源中,只有太阳能是充足资源,开发成本最高,就是要通过资源税使这四种资源发电成本价格基本一致。按照目前科学技术水平,对煤炭资源和水力资源需要按70%征收资源税,对风力资源征收50%资源税,煤炭以煤炭销售额为计税基数,水力和风力资源为风电水电销售额。而石油就是煤炭制造石油成本确定其资源税标准。根据目前每度电火电水电成本0.2元左右、风电成本0.5元左右,太阳能电成本1元左右,当前煤炭每吨收1200元资源税,石油每吨收3500千元资源税,天然气每吨1500元资源税,水电风电征收50%资源税,稀土按照价格的80%征收资源税,水资源按水资源公司的销售额50%征收,水资源征收50%资源税。对进口的煤炭、石油、天然气、各种矿产资源也按同等标准征税,其他非资源类进口商品也根据资源税占GDP的比重为资源税率征收相应的进口资源税。资源税作为在分配时全部平均分配给中国每一个公民,是实现社会收入分配公平的重要手段,也是避免社会经济危机的有效途径,因此,对资源税政策的调整和转移支付力度调整就是政府对经济实行宏观调控最重要的财政政策。

  ⑷禁止一切生产性税收优惠减免和财政资金补贴政策

  对于一切生产性税收优惠减免政策和行为应该被禁止,一切生产性或选择性财政资金补贴政策应该废除。因为任何形式税收优惠减免和财政资金补贴政策除了造成腐败和不公平竞争之外,对于经济发展没有任何正面意义。比如:高新企业减税,那些属于高新企业,还不是专家和领导说了算,随意性强,容易产生寻租行为。并且补贴没有价值,如果是假高新企业,给他优惠给他补贴,那么国家就上当受骗,如果是真正高新企业,就会有超额利润,国家补贴和优惠对他也没有什么意义,如果没有超额利润,也就说明这个企业技术不够先进,算不得高新企业。选择优惠和补贴包括高新企业税收优惠,农业大户等补贴等,这种补贴导致腐败和不公平竞争。普遍性补贴包括种粮补贴、出口退税,这些补贴就是造成了出口价格下降和粮食价格下降,同时也会伴随着腐败,除了浪费国家大量财政收入对生产者毫无意义。

  ⑸非税制度改革。政府非税收入中只保留罚没性收入,行政性管理型收费全部取消,事业服务性收费企业化。

  2、财政预算制度改革

  按照共赢经济学的税制设计,中国税收就简化为增值税、烟酒消费税、关税、资源税、证券交易税、个人所得税、企业所得税、契税、财产税、版权税、专利交易税、燃油税、钞票发行税等。而按照共赢经济学的财政预算理论,每一种税收都要和政府具体职责对应起来,下面分税种确定财政预算预算制度。

  ⑴国内增值税、关税、进口增税预算。中国内增值税还是按照75%和25%中央地方共享,关税和进口增值税属于中央。中央的增值税、关税都只能用于党务部门、立法机构、政协机构、行政部门、司法机构、军队等中央和省级机构,通过深入讨论后就这些机构分配比例要用宪法确定下来。

  ⑵烟酒消费税预算。烟酒消费税全部有中央掌握,用于建立普惠制医疗保险基金,平均分配每一个国民,为他们免费购买基本医疗保险。

  ⑶资源税预算。矿产资源税全部按照人头平均直接返还每个国民。房产占有土地资源税以房产税形式存在用于解决国民住有所居问题。坟地占有土地资源税就用于解决国民入土为安的问题。

  ⑷燃油税预算。都用于道路建设,直接根据销售地原则划分到县市,中央不再调节分配。

  ⑸契税印花税预算。全部归中央,用于补偿投资者在股市中由于监管不善给投资者造成的损失和证监会。契税划归地方区县市政府,主要用司法系统预算。

  ⑹利得税预算。个人所得税属于地方税收按照人头的办法用于幼有所教的基础教育。企业所得税、遗产税、赠予税全部按人头平均补贴给每个公民用于养老金,只是企业所得税是中央税,遗产税、赠予税属于区县市地方政府地方税。

  ⑺罚没收入预算。各种罚没收入用于建立各种救助性基金,用于补偿相应违法行为给人民群众造成的伤害,这些基金按照人口比例分到县级。罚没收入都要用于建立补偿不定的受害人的基金。比如:产品质量问题的罚款就用于建立产品质量伤害基金,用于补偿消费者因为商品质量造成的损失,污染罚款就用于建立环保基金,由于环境污染给民众造成的损失,生产安全罚款就用于补偿安全事故受害者。对治安案件和犯罪案件中的罚款和罚金都要用于补偿受害人得到施害人补偿不足的部分。

  3、政府职员薪酬改革

  通过财政预算改革,把财政资金分配各个政府部门都固定了下来。分配给各个机构资金包括职能履行费用、人员工资和机构自身建设各种费用,这些机构都不能够存在借贷,当经费不够时只能通过少发工资和减少机构建设解决。任何政府部门再也不能通过收费、罚款增加部门收入,只有依靠工作做好了,经济发展越好,分配到财政资金就越多,办事效率越高,花费行政成本求越低,最后工作人员收入也就越高。人民和人民的代言人国家只考核这些机构职能履行效果,不需再监督这些机构资金使用。如果职能履行的不好,那么这些机构主要负责人和领导班子就要走人,领导班子有权力调整不合格的工作人员。

  三、财政体制改革方案实施效果预测分析

  1、真正实现绿色发展

  一是增加按照这样税率标准征收资源税后,我国电价将上涨1倍以上,就可以提高电价达到节约用电的目的了。二是可以基本上消除露天焚烧农作物秸秆的问题,因为火力发电价格提高了4倍,而用秸秆发电不需要交资源税,这就使得火电厂有了用秸秆代替煤炭发电的动力。三是杜绝潲水油流入食品市场问题,因为潲水油炼制汽油柴油的成本比使用石油成本还低。四是真正节约资源企业。通过增收资源税,资源价格比原来提高了1倍多,真正资源节约企业节约相同相资源,节约的成本就多了一倍以上,利润就成倍提高。五是征收资源税还能够控制自来水公司和电网公司自身浪费行为。因为资源税在生产前已经征收,自来水公司漏掉了水也要交资源税,这样就迫使自来水公司加强管理,减少跑滴漏。通过资源税征收使风电、太阳能发电、水电、火电成本基本一致,而且在深夜用电量下降时,电网公司通过要求降价减少上网电数量时,风电具有最大降价优势,减少火电上网可以节约煤炭。六是使城乡垃圾资源化利用更具有可行性。通过征收高额资源税,可以让沼气、有机肥、金属、塑料橡胶、纸张、布料等原料价值成倍上升,从而提高个人和企业对垃圾资源化利用的积极性。

  2、缩小贫富差距促进社会稳定

  ⑴从根本上消灭贫穷。一是通过征收足够的资源税,一年就可以多征收煤炭、石油、天然气等资源的碳税和碳关税2.2万亿元,稀土等矿产资源税1万亿,水力、水资源、风力资源税1万亿元,可以为国家增加税收4.2万亿元左右。4.2万亿元可以让13亿中国人人均分配到3200元左右,这个税收主要是高消费人群支出,让低收入人群的收入显着增加,可以让中国7000万贫穷人口彻底脱贫,而且再也不会产生新的贫穷者。二是各种罚没收入用于建立各种救助性基金,用于补偿相应违法行为给人民群众造成的伤害,这些基金按照人口比例分到县级。这样就能避免因为产品质量、环境污染、生产安全、违法犯罪等问题由于施害人没有赔偿能力导致对受害者补偿不足造成受害者贫穷的问题。

  ⑵避免依靠权力和资源占有产生超级富豪。一是通过禁止一切生产性税收优惠减免政策和行为,废除一切生产性或选择性财政资金补贴政策,可以减少一些不法商人通过权力暴富的机会。二是资源税可以避免出现稀缺资源占有者利用自己对稀缺资源占有的垄断地位对其他人形成剥削,产生一个个超级富豪。

  3、政府部门高效履责遏制腐败

  一是禁止一切生产性税收优惠减免政策和行为,废除一切生产性或选择性财政资金补贴政策避免官商勾结的腐败行为。二是没有了资源价格双轨制可以减少资源交易中的腐败行为。三是征收资源税可以避免涨价好处都落入了相关垄断企业腰包,养肥了少数人。四是通过政府部门工作经费、建设资金、薪酬收入限定在中国内增值税、关税范围和薪酬制度改革,可以避免环保、质监、安监、公安等执法部门与违法犯罪企业或个人搞分赃制,从而提高执法效果,并减少腐败行为。

  4、保障中国经济长期高速增长

  ⑴财政体制改革促进经济增长。一是增值税制度和预算改革增加消费需求。根据中国2014年全年国内生产总值636463亿元,三次产业比9.16:50.54:48.19计算,中国第一产业将增加7579亿元税收,第二、三产业减少11563亿元,这里计算二三产业税收增减没有考虑原来优惠税率问题,实际上第二、三产业没有减少11563亿元,在这里假定减少和第一产业增加税收一样多。考虑到中央和地方分税制度,这项改革将能够落后农业地区增加1895亿元的财政收入,可以让中国以为农业和农产品加工为主相对贫困县,有利于缩小城乡和地区贫富差距。考虑到这部分资金有一部分会分配到原来就发达的地区,估计可以新增增加1000亿元左右,地方增值税全部都用于地方政府部门工作经费、员工工资、机关建设,这些新增收入将主要用于提高员工工资,缩小发达地区和贫困地区公务员收入差距。这种收入差距缩小,将会提高社会消费需求,按可以提供50%计算,将能提高社会500亿元社会消费需求。

  二是所得税制度和预算改革增加消费需求分析。个人所得税制度改革在增收的时候能够起到一些公平作用,但是这次改革主要抑制抑制国企和上市公司高管自己给自己发高薪的不要脸的行为,减少企业经营者利用信息不对称对所有者的剥削,估计减少收入不公平程度100亿元差不多,增加消费需求50亿元。个税预算全部用于地方基础教育事业,而且全部平均分配给每一个学生,将会起到一个非常大公平分配的作用。原来中国在北京重点小学,一个学生每年享受了2万元财政资金补贴和山区的孩子一年500元元财政资金补贴都是免费义务教育相比,这次预算改革将会极大促进公平。7377亿元个税平均分配将增加50%社会消费需求,就是3688亿元。企业所得税24632亿元全部用于建立普惠制基本社会养老金制度,让所有中国人不管你是否交了社会养老保险,你将都享受普惠制基本社会养老金制度,通过收入分配均衡,能够增加50%社会消费需求,就是12316亿元。

  三是资源税制度改革增加。征收高额资源税,一年就可以多征收资源税4.2万亿元左右,征收资源税再平均分配可以让中国每年增加消费需求2.1万亿元。

  四是禁止一切生产性税收优惠减免和财政资金补贴政策效果分析。这样可以为国家节约财政资金2.5万亿元,其中出口退税1万元,其他各种税收优惠减免和财政资金补贴政策合计1.5万亿元。这里收入都会用于其他支出,这里不再讨论分配影响,但是一个明显好处就是可以节约大量执行这些政策的政府工作人员,为中国经济发展潜力可以做出贡献,每个县1000人,估计全国就可以精简干部200万元以上。从事这些工作都是高素质人才,他们进入社会可以创新创业,极大促进技术和需求创新。

  五是非税收入制度和预算改革效果分析。行政性管理型收费全部取消和事业服务性收费企业化将减少政府1.5万亿元收入,剩下罚没性收入约为5000亿元。各种罚没收入用于建立各种救助性基金,用于补偿相应违法行为给人民群众造成的伤害,这些基金按照人口比例分到县级。这样就能避免因为产品质量、环境污染、生产安全、违法犯罪等问题由于施害人由于没有赔偿能力导致对事故受害者补偿不足的问题。从而促进收入公平,5000亿元的收入公平分配,按照50%增加消费需求计算,应该可以增加2500亿元消费需求。

  通过上述实现公平分配改革可以增加消费需求37554亿元,除以636463亿元,等于5.9%。就是说以2014年经济为基础,通过财政制度改革促进中国经济社会收入分配公平增加经济社会消费需求,2015年中国经济发展速度在现有基础上提高5.9%,如果2015年经济发展速度是7.1%,那么经济发展就能达到13%。根据中国消费所在收入比例和美国消费在收入中所占比例相比较,中国还有20%的提升空间,加上消费乘数效应,估计提升空间在100%左右,30年平均就是3.3%,加上现有的经济发展速度5%左右,中国经济就能保持8.3%速度高速发展30年。

  用共赢经济学思想重构中国财政体制之后,政府的职责不但可以通过征收稀缺自然资源的资源税建立普惠制社会保障体系,还能使政府官员愿意努力做好反垄断、打击违法犯罪、监督信息不对称、限制负外部性等工作。至于如何做好这些工作,笔者在个人专著《富国策》中详细具体研究。

  安乡县发展和改革局

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